手动增值税纳税申报表填写：手把手教你告别“申报恐惧症”！

嘿，各位“打工人”和“财会小白”们，是不是一听到“增值税纳税申报表”这几个字，就感觉脑袋嗡嗡响，仿佛有一万只 *** 在心头奔腾？尤其还是“手动填写”？简直是噩梦难度系数拉满，堪比渡劫啊！别方，别方！今天我就来给大伙儿扒一扒，手动填写增值税申报表这回事儿，其实也没那么“栓Q”，只要掌握了秘诀，你也能成为办公室里最靓的仔，轻松hold住这堆表格！

你可能会问，都什么年代了，谁还手动填表啊？不是都有电子申报系统吗？Bingo！说得没错！但现实是，总有些时候，比如系统抽风、 *** *** ，或者你就是喜欢那种“手握笔杆，掌控全局”的Old School感觉，再或者老板突然要求你把纸质版整理得漂漂亮亮……总之，手动填写技能树，点亮了总没错！毕竟，“技多不压身”嘛，指不定哪天你就成了拯救公司于水火的“申报英雄”了呢！

申报表家族成员大揭秘：主表附表那些事儿

在咱们正式动笔之前，得先认识一下申报表的“家族成员”。这玩意儿可不是一个孤零零的表格，而是一个“家族团”！主要分为两大类：

• 主表：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。这可是核心C位，所有的数据最终都汇聚到这里，就像演唱会的压轴大咖！
• 附表：这堆“小弟小妹”们可不少，最常见的有《附列资料（一）》（销项及税额抵减）、《附列资料（二）》（进项税额明细）、《附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）、《附列资料（四）》（税额抵减情况表）等等。它们负责把主表的各项数据掰开了、揉碎了，详细交代清楚，是主表的“得力助手”！

一般纳税人要填的表格相对复杂，小规模纳税人就幸福多了，主表和一些简单的附表就搞定。今天咱们就先拿一般纳税人这块“硬骨头”开刀，小规模纳税人的朋友们别急，后面也有你们的“专属福利”！

主表填写的“葵花宝典”：一般纳税人篇

主表，增值税纳税申报表的“脸面”！它虽然看起来密密麻麻，但只要抓住核心逻辑，就能迎刃而解。

1. 销项税额：收入的那些坑

想象一下，你辛辛苦苦卖出去的产品或服务，收到的钱里面，有一部分是属于国家的，这部分就是“销项税额”。它通常在主表的第1行到第10行附近。填写这部分，你需要：

• 找对发票：销售发票（增值税专用发票、普通发票）、未开票收入等。
• 分清税率：13%、9%、6%、3%……各种税率就像武侠小说里的各门派，你要确保你的销售收入归入正确的“门派”。比如，卖货一般是13%，提供某些服务可能是6%或9%，还有零税率、免税的，这些都得在附表一里详细列明，然后汇总到主表对应的行次。
• 注意红字发票：如果发生销售退回、折让等，开具了红字发票，这会减少你的销项税额，别忘了在对应的行次填负数哦！不然你的申报就“翻车”了。

敲黑板！这一块的数据来源主要是你的销售明细账和发票系统开具记录。如果这里出了岔子，后面都是白搭，所以务必核对再核对，细致再细致！

2. 进项税额：抵扣的艺术

既然你有“销项”，那自然也有“进项”。你公司购买商品、接受服务时支付的增值税，就是“进项税额”，通常在主表的第11行到第19行。这部分是可以从你的销项税额里扣掉的，简直是“省钱小能手”！但要抵扣，可不是随便拿张发票就行，得有“规矩”：

• 票据要合法：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等等，而且必须经过认证或勾选确认。
• 时间要对：通常要在180天内认证抵扣，过期就“凉凉”了。
• 项目要能抵：有些支出，比如用于免税项目、简易计税项目、集体福利、个人消费的进项税额，是不能抵扣的！这就好比你买了一辆豪车，结果只能用来送快递，还不能抵扣油钱，你说气不气？所以，务必搞清楚哪些能抵，哪些不能抵，否则就是“白送”！

进项税额的填写主要依赖《附列资料（二）》。你需要在附表二中把你的各种进项税额分门别类，算清楚哪些是本期可以抵扣的，哪些是待抵扣的，然后才能汇总到主表。这里的数据源头是你的采购明细账和已认证（勾选）的发票清单。

3. 应纳税额：最终PK

当你把销项和进项都搞定后，就可以进行“终极PK”了！通常是“应纳税额合计”，在主表的第20行。计算公式简单粗暴：销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。如果结果是正数，恭喜你，该交钱了；如果是负数，那就是“留抵税额”，下期再抵扣！

这部分还会涉及一些特殊情况，比如即征即退的税额、减免税额、已预缴税额等，它们都会对最终的应纳税额产生影响。这些数据也都得从其他附表或相关凭证中获取。

4. 期末留抵税额：金钱的魔法

如果你的进项税额比销项税额大，那么恭喜你，你本期暂时不用交增值税，反而还有一笔“留抵税额”可以留到下期继续抵扣。这就像你给国家“存”了一笔钱，下次可以拿出来花。这部分通常在主表的第20行下面的“期末留抵税额”里体现。别小看它，很多企业 *** 压力大的时候，这部分留抵就是“救命稻草”啊！

附表天团的“助攻”：细节决定成败

光填主表可不行，附表才是揭示你申报细节的“显℡☎联系：镜”。

1. 附表一：销项明细不迷路

《附列资料（一）》（销项及税额抵减），它就像一本账本，详细记录了你本期所有的销售收入和对应的销项税额。不同税率、免税、零税率的销售额，都得在这里老老实实地列清楚。如果你有开具红字发票、销售退回等情况，也得在这里体现，然后汇总到主表。这里的数据是主表第1-10行的“源头活水”，填不好，主表就“断流”！

2. 附表二：进项抵扣要认证

《附列资料（二）》（进项税额明细），它是你的“省钱攻略”，详细记录了你本期可以抵扣的各种进项税额。从专用发票、海关缴款书，到农产品采购，各种能抵扣的“宝贝”都得在这里登记。记得，一定要经过认证或勾选确认的才能填进去。如果你把不能抵扣的填进去了，那可就等着被税务局“查水表”吧！

3. 其他附表：别忘了它们的存在

还有《附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），如果你是提供服务、销售不动产或无形资产的，并且有符合规定的扣除项目，那就得填这个表，把扣除的金额列出来。以及《附列资料（四）》（税额抵减情况表），如果你有适用差额征税、即征即退等特殊政策的，这个表就得用上了。虽然这些附表不是所有企业都得填，但一旦涉及到，你就得像“福尔摩斯”一样，细致地找出对应的数据。

小规模纳税人的“专属福利”：简单粗暴又好用

对于小规模纳税人来说，申报表填写简直就是“小巫见大巫”，幸福感直接爆棚！你只需要填《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的主表就行，附表相对简化很多。核心就是：

• 销售额：把你当期的销售额（含税销售额）填进去。
• 适用税率：小规模通常适用3%的征收率。
• 免税政策：注意！现在小规模纳税人月销售额（或季度销售额）不超过10万元（或30万元）是免征增值税的！简直是国家给的“大红包”！所以，如果你的销售额没超过这个数，直接勾选“免税”就行，少填很多东西。
• 预缴税款：如果是在外地预缴过税款的，也要填进去。

虽然简单，但数据核对的严谨性可一点都不能少！该免的别傻傻去交，不该交的也别手抖多填了，每一分钱都是“打工人”的血汗啊！

填表前的“玄学”准备：数据核对是王道

在你的笔尖触碰到纸张之前，请务必进行一番“玄学”般的准备工作，这直接决定了你申报的成功率和准确率！

1. 核对账务：把你的销售收入明细、采购成本明细、费用支出明细，跟你的总账、明细账、银行流水对一遍，确保数据一致。
2. 发票整理：销售发票（包括作废、红冲的）、进项发票（包括已认证未抵扣、已抵扣的），统统整理好，分门别类，按时间顺序排列。
3. 税控盘数据：虽然是手动填写，但税控盘里的开票数据和销售汇总数据，依然是你核对的重要依据！
4. 上期留抵：把你上期申报表的期末留抵税额找出来，这是你本期申报的期初留抵，可不能忘了它！

这些准备工作，就像是你在玩一个大型RPG游戏之前的“打怪升级”，只有装备齐全，才能应对最终Boss！

避坑指南：告别“手残党”的常见错误

手动填写最容易犯错，就像玩“大家来找茬”，一不小心就“中招”了。为了避免你成为税务局的“重点关注对象”，这些坑你可得绕着走：

• 数字填错行：明明是销项税额，手一抖填到了进项税额，或者把本期数填成上期数，这种低级错误最致命！
• 税率用混淆：13%和9%傻傻分不清，服务和商品税率搞混，一字之差，差之千里。
• 进项未认证先抵扣：发票还没认证呢，你就想当然地填进去了，这不就是“空手套白狼”吗？税务局分分钟让你“吃不了兜着走”。
• 不得抵扣的也抵扣了：比如给员工发的福利用品的进项税额，这是不能抵扣的，你却“大公无私”地填进去了。
• 数据勾稽不平衡：主表和附表之间的数据，不是独立存在的，它们之间有严格的逻辑勾稽关系。比如附表一汇总到主表的销项税额，如果对不上，你的申报就是“废纸一张”！
• 零申报的风险：如果企业有收入但为了免税进行“零申报”，这可是严重的违法行为！税务局的“大数据”分分钟把你揪出来。
• 申报期限：每个月（或季度）15号前申报，这个“死线”可不能忘！过期申报，可是要罚款的！

所以，填完表后，一定要再三核对，确保每一笔数据都准确无误，每一个逻辑都严丝合缝，这叫“谨慎驶得万年船”！更好找个同事或者老板，再帮你复核一遍，毕竟“三人行必有我师”，多双眼睛总没错！

一些不得不提的“小彩蛋”

最后再啰嗦几句，关于手动填写增值税申报表的一些“小彩蛋”：

关于“零申报”：很多小白觉得零申报最简单，但“零申报”可不是你想零就能零的。如果你有销售收入却不申报，或者有进项发票却不抵扣，只为了“零申报”，这都是大忌！税务机关有大数据监控，发现异常会立马找你“喝茶”。真正的零申报是指当期没有发生任何销售收入，也没有任何进项税额。所以，别把“零申报”当成偷懒的借口哦！

关于“税负率”：很多老板会盯着这个数据。它反映了你企业增值税的负担情况。虽然手动填写时不直接计算，但作为会计，你心里得有杆秤。如果你的税负率长期低于行业平均水平，或者波动异常，也可能引起税务局的关注。所以，数据尽量做到合理。

关于“保存凭证”：所有你用来填表的原始凭证、发票、账簿、申报表复印件，都要妥善保管！这可是你未来应对税务检查的“护身符”！

怎么样，看了这么多，是不是感觉手动填写增值税申报表也没那么可怕了？

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